強積金可扣稅自願性供款 Tax Deductible Voluntary Contribution (TVC)

作者:永根

2019-04-26 527


由2019年4月1日起, 政府推出三個新計劃可作扣稅用途, 分別是強積金可扣稅自願性供款計劃(TVC), 合資格延期年金計劃(QDAP)及自願醫保計劃(VHIS)。 目的是推動市民關注未來退休生活和醫療開支, 提早作出規劃。 但坊間似乎注意力多集中於自願醫保計劃, 其餘兩個計劃卻似被忽略了, 可能與保險公司排山倒海的廣告宣傳, 集中於VHIS有關。

強積金可扣稅自願性供款計劃, 如何能做到有自願性供款而又可享受扣稅優惠, 似乎並不太多人知道清楚。 強積金除強制性供款外, 過去已有自願性供款(VC)及特別自願性供款(SVC), 與TVC一樣是為打工一族提高個人退休儲蓄, 增加其退休保障。 但過去的自願性供款, 未能用作扣稅, 新例實施下, 就像注入一種新動力, 鼓勵計畫成員對自願性供款的參與。 下表可比較三種自願性供款的分別。

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在新一個課稅年度, TVC提供高達每年$60,000之免稅額, 但這免稅額並不是獨立計算, 而是和合資格延期年金計劃合計而得。 假設納稅人每月用5,000元供延期年金或作強積金自願性供款, 已可享最大之扣稅額60,000元; 假如每月用6,000元作以上之供款, 全年總計72,000元, 但扣稅額仍然是60,000元, 多出的供款便不能享有稅務寛減。 注意現時強積金強制性供款之免稅額並不會受到TVC 扣稅額影響。

節省例子: (圖片來源:積金局網頁)

增加供款, 可提升將來退休儲蓄, 同時也可省回部份稅款, 作為繳交最高稅率的中產一群, 每年蓄起60,000元作將來退休生活, 也每年省下過萬元的稅款, 確是吸引。

如要享用強積金扣稅優惠,合資格人士可自由選擇設有TVC的強積金計劃,並要自行向受託人開立TVC帳戶,在課稅年度內存入供款,便可在該課稅年度薪俸稅或個人入息課稅享稅務扣減優惠,強積金受託人每年也會提供TVC的供款概要,作為報稅用途。

甚麼是合資格人士,就是強積金計劃的供款帳戶或個人帳戶持有人,或獲強積金豁免的職業退休計劃的成員 。

與其他強積金供款一樣,強積金計劃內所提供的任何基金,皆可選擇或轉換,如在開設TVC帳戶時沒有給予投資指示,還會依照預設投資策略進行投資。在一個強積金計劃內只可有一個TVC帳戶,但可在多於一個強積金計劃下開立TVC帳戶。 計劃成員可隨時將整筆TVC轉移至其他強積金計劃的TVC帳戶內。相對合資格延期年金計劃(QDAP), 在供款方式,投資策略上, TVC之靈活性較佳,可能較適合一些年輕的,或較進取的供款人, 因他們可選擇風險較高的股票基金。